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  • 作家相片Nicole Hsu

股票、基金、保單,該留什麼給家人?疫情下,預先規劃遺產稅務,比你想得更重要


國人因傳統習俗沒有設立身前遺囑的習慣,易引發身後子孫分配糾紛。


我們想讓你知道:疫情已經在全台造成八百多人死亡,財務顧問建議,預先規劃遺產繼承形式、分配,遠比我們想得更加重要。

好不容易,疫情終於降到了二級警戒,九月開始,雖然還是有零星疫情傳出,但各級學校都陸續恢復上課,校園和馬路上重新見到了熱鬧的景象。不過我們也看到,這場疫情截至目前已經帶走了8百多個寶貴生命,生老病死的無常,更是讓每個人感受深刻,也開始反思生命的意義。

這讓我開始思考,假設有那麼一天,我們突然離開了,個人名下帳戶的資產我們要留給誰?他們繼承遺產會好好使用嗎?當然講到這裡,大多數人可能要質疑,我才幾歲而已,講這些也太早了吧?

也許,說遺產問題太觸霉頭,但疫情之下,不但不早,反而可以說正是時候!我認為,大多數人都沒有仔細、全盤計算過,萬一真有意外,你的遺產該怎麼分配,遺產稅又該怎麼繳?這才是我們為家人、為自己打拼一輩子,最難設想的問題。(延伸閱讀:他意外繼承長輩留下的190坪土地,卻一毛遺產稅都不用繳?)

查詢遺產今年起統一平台

其實,預先準備身後事,尤其是資產明細的部分,一點都不嫌太早,我們都知道,有一句名言叫作「明天和意外,不知道哪個會先來」,因此我們都該對身後事作好準備;據我所知,過去半年來主動詢問和了解遺囑事宜的中、壯年朋友,數量就比以往增加不少。(相關報導:怕孩子亂花,壓歲錢都存銀行?錯!遺產才是他們最大的紅包,你規劃了嗎?

如果根本不清楚往生者究竟有哪些資產,該怎麼處理?財政部從2020年起推動遺產查詢單一平台服務,只要前往各地國稅局所屬分局、稽徵所、服務處,或在地方稅稽徵機關局處查詢,就可以一次掌握包括存款、基金、上市櫃與興櫃股票、短期票券、人身保險、期貨、保管箱及信用卡債務明細資料,對家屬來說,是失去親人、完全沒有頭緒之際方便又重要的查詢線索。

我看過服務範圍後,個人認為還有幾個細節需要注意: 第一,占個人資產比例相當高的房地產,現階段還沒有列入單一平台的查詢範圍。 第二,往生者若有海外帳戶,必須另外安排專業人士辦理稅務、繼承手續,這方面較為繁複,在本文中先談基本規定。 第三,保管箱裡頭有什麼貴重物品?數量、成色如何?市價大約多少?只有握有鑰匙的人知道。而這些細節都是大家實際查詢時,可能遇到的問題。

保單、股票、房產 各有優缺點

其實房地產也好,股票、保單也好,每種形式的資產都各有優缺點,只是當「資產」成了「遺產」,要繳稅的時候,缺點就會突顯出來了!最明顯的就是房地產,優點是可以保值、而且增值空間大,後代子孫有房子可住,但也要注意,7月1日起施行的房地合一2.0稅制,是以2016年為新、舊制分界,如果處理不慎,恐怕要繳納高額遺產稅或土地增值稅。(延伸閱讀:房地合一2.0上路,小心傳承房產多繳稅!新制讓不動產更難變現,這3點一定要注意)

股票也是常見的遺產形式,它也有不錯的成長潛力,但要注意,如果將持股均分給子孫,固然人人有獎,但當初長輩對公司的「控制力」可能會削弱,最好是在生前妥善溝通,避免後代為了股權大小爭執不休。(延伸閱讀:房子、股票分給家人就算傳承?錯!財務顧問嘆:「這樣做,再有錢也守不住!」)


另一種常見遺產的形式是保險,或許有些朋友因為每隔一段時間,就得籌錢繳費,會覺得壓力很大,但我身為財務顧問也要提醒大家,保單除了基本的保障功能,還有可指定受益人、確定分配,相較房地產、股票也更加隱密等優點,所以仍有其不可替代的效果。(延伸閱讀:贈與、繼承不動產簡單又省稅?錯,保險才是傳承財富最佳選項)

再拿海外帳戶來說,國人投資海外風氣越來越盛行,而且最常用海外券商帳戶來投資股票、債券和ETF,這就要注意了,美國有課徵遺產稅,如果家人突然往生,該怎麼將相關資產匯回台灣呢?恐怕就成了大問題!畢竟,要用英文處理遺產相關事宜,萬一還在疫情期間、又不能夠親自前往辦理相關事宜,想要拿回親人積累大半輩子的寶貴資產,還真是不容易。如果真有海外帳戶的遺產匯回需求,我建議還是務必要委託律師、會計師,提供這方面的專業諮詢服務。

在這裡,我以知名網路券商嘉信證券(Charles Schwab)的說明來解釋,美股券商在遺產方面的基本規定。首先,美國遺產稅的免稅額度只有6萬美元(約163萬新台幣),一旦財產所有人過世,最晚在9個月內必須完成申報、至多延長6個月。如果用海外帳戶長期投資,相信絕大多數投資人都會超過課稅門檻,所以終有一天,要讓他們的家屬跨海處理遺產申報問題。

第二,要注意在美國市場買進的證券,有些並不用課徵美國遺產稅!嘉信證券說明,只有由美國公司發行的股票,以及在美國註冊的共同基金 (包括貨幣市場基金)才要課徵遺產稅;至於由非美國公司發行的股票,非美國註冊的共同基金,由任何美國或非美國發行商發行的債券和商業票據,美國國庫券,或美國政府機構證券,比如您持有台積電ADR,或者美國國庫券,那就不必課徵美國遺產稅。


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